Conozca las principales deducciones autonómicas en el IRPF para 2015
Cristina Casillas
Las Comunidades Autónomas han utilizado su capacidad
normativa, esa es la principal conclusión del Panorama de la fiscalidad
autonómica y foral, según el estudio realizado por el REAF-REGAF,
el consejo de economistas y asesores fiscales. Según el estudio, la
mayor parte de las Comunidades han optado por utilizar su capacidad
normativa para adaptarse al camino de rebajas impositivas marcado por la
reforma, al menos si comparamos la nueva tarifa estatal con la
aplicable de 2012 a 2014 que era extraordinariamente elevada y
transitoria.
Pero además, han introducido novedades en deducciones autonómicas, que tendrán su reflejo en el IRPF de la próxima declaración de la renta, correspondiente al ejercicio 2015 y a realizar en 2016.
Según el estudio, la rebaja fiscal aplicada este año afecta con más o menos intensidad en función de la comunidad autónoma donde se tribute. Así, los contribuyentes con una renta media de 30.000 euros de Madrid, Canarias, Cantabria o Castilla-La Mancha pagarán casi 300 euros menos de IRPF que aquellos que residan en Cataluña o Andalucía. La diferencia de tributación radica en que el IRPF se compone de un tramo estatal (que baja por igual) y uno autonómico que depende de cada comunidad. De esta forma, el tipo mínimo oscilará entre el 19,5% de Madrid o Castilla-La Mancha y el 22% de Aragón o Galicia, mientras que la horquilla del marginal máximo se sitúa entre el 44,5% y el 49%.
Aragón
Ha introducido una deducción de 200 euros por el nacimiento o adopción de un hijo con discapacidad igual o superior al 33 por 100. Pero además, los contribuyentes aragoneses se podrán deducir el 15% por gastos de guardería o centros de educación infantil por cada hijo menor de 3 años, con un máximo de 250 euros.
Asimismo, establece una deducción del 10% por arrendamiento de la vivienda habitual vinculada a determinadas operaciones de
dación en pago, con una base máxima de 4.800 euros.
Asturias
Establece una deducción del 15% de las cantidades satisfechas en concepto de gastos de descendientes en centros de 0 a 3 años, con el límite de 330 euros por cada descendiente y se aplicará cuando la base imponible sea inferior a 25.009 euros en tributación individual ó 35.240 euros en conjunta.
También aprueba una deducción por las cantidades destinadas a la adquisición de libros de texto editados para la educación primaria y
secundaria obligatoria, así como las cantidades destinadas a la adquisición de material escolar.
Baleares
Incrementa en un 10 por 100 algunos importes de mínimos personales y familiares, pero además, aprueba una deducción del 15 por 100, con un límite de 100 euros por hijo, de los gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros cuando lo hijos cursan estudios desde el 2º ciclo de educación infantil hasta el bachillerato, así como los ciclos informativos de formación profesional específica.
Deducción del 10% del importe de las inversiones que mejoren la calidad y la sostenibilidad de las viviendas, que se realicen en el inmueble, situado en las Illes Balears, que constituya o tenga que constituir la vivienda habitual del contribuyente.
Deducción del 15% de las donaciones dinerarias que se realicen durante el periodo impositivo, hasta el límite del 10 por 100 de la cuota íntegra autonómica, destinadas a financiar la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación, a favor de ciertas entidades.
Canarias
Aprueba la escala autonómica.
Cantabria
Aprueba la escala autonómica y suprime la regulación de los mínimos personales y familiares vigentes en el anterior ejercicio.
Castilla y León
Aprueba la escala autonómica.
Castilla La-Mancha
Aprueba la escala autonómica.
Extremadura
Aprueba la escala autonómica.
Aplica una deducción 5% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo en concepto de alquiler de su vivienda habitual, con el límite de 300 euros anuales.
Deducción del 5% de las cantidades invertidas para la adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural con el límite anual de 300 euros.
Galicia
Deducción del 25%, con un límite del 10% de la misma, de los donativos monetarios que se hagan a favor de centros de investigación adscritos a universidades gallegas y de los promovidos o participados por la Comunidad Autónoma de Galicia que tengan por objeto el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos.
Deducción del 5%, con un límite de 280 euros por sujeto pasivo, de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la instalación en la vivienda habitual de sistemas de climatización y/o agua caliente sanitaria en las edificaciones que empleen fuentes de energía renovables.
Madrid
Aprueba la escala autonómica.
Regula mínimos por descendientes más elevados que los de la norma estatal para el tercer hijo y para el cuarto y siguientes.
Región de Murcia
Aprueba la escala autonómica.
La Rioja
Aprueba la escala autonómica.
Comunidad Valenciana
Aprueba la escala autonómica.
Deducción del 15%, con límite del 20% de la base liquidable, por donaciones a la Generalitat y corporaciones locales si destinan los importes a financiar gastos para promover cualquier actividad cultural, deportiva o científica.
Pero además, han introducido novedades en deducciones autonómicas, que tendrán su reflejo en el IRPF de la próxima declaración de la renta, correspondiente al ejercicio 2015 y a realizar en 2016.
Según el estudio, la rebaja fiscal aplicada este año afecta con más o menos intensidad en función de la comunidad autónoma donde se tribute. Así, los contribuyentes con una renta media de 30.000 euros de Madrid, Canarias, Cantabria o Castilla-La Mancha pagarán casi 300 euros menos de IRPF que aquellos que residan en Cataluña o Andalucía. La diferencia de tributación radica en que el IRPF se compone de un tramo estatal (que baja por igual) y uno autonómico que depende de cada comunidad. De esta forma, el tipo mínimo oscilará entre el 19,5% de Madrid o Castilla-La Mancha y el 22% de Aragón o Galicia, mientras que la horquilla del marginal máximo se sitúa entre el 44,5% y el 49%.
Aragón
Ha introducido una deducción de 200 euros por el nacimiento o adopción de un hijo con discapacidad igual o superior al 33 por 100. Pero además, los contribuyentes aragoneses se podrán deducir el 15% por gastos de guardería o centros de educación infantil por cada hijo menor de 3 años, con un máximo de 250 euros.
Asimismo, establece una deducción del 10% por arrendamiento de la vivienda habitual vinculada a determinadas operaciones de
dación en pago, con una base máxima de 4.800 euros.
Asturias
Establece una deducción del 15% de las cantidades satisfechas en concepto de gastos de descendientes en centros de 0 a 3 años, con el límite de 330 euros por cada descendiente y se aplicará cuando la base imponible sea inferior a 25.009 euros en tributación individual ó 35.240 euros en conjunta.
También aprueba una deducción por las cantidades destinadas a la adquisición de libros de texto editados para la educación primaria y
secundaria obligatoria, así como las cantidades destinadas a la adquisición de material escolar.
Baleares
Incrementa en un 10 por 100 algunos importes de mínimos personales y familiares, pero además, aprueba una deducción del 15 por 100, con un límite de 100 euros por hijo, de los gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros cuando lo hijos cursan estudios desde el 2º ciclo de educación infantil hasta el bachillerato, así como los ciclos informativos de formación profesional específica.
Deducción del 10% del importe de las inversiones que mejoren la calidad y la sostenibilidad de las viviendas, que se realicen en el inmueble, situado en las Illes Balears, que constituya o tenga que constituir la vivienda habitual del contribuyente.
Deducción del 15% de las donaciones dinerarias que se realicen durante el periodo impositivo, hasta el límite del 10 por 100 de la cuota íntegra autonómica, destinadas a financiar la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación, a favor de ciertas entidades.
Canarias
Aprueba la escala autonómica.
Cantabria
Aprueba la escala autonómica y suprime la regulación de los mínimos personales y familiares vigentes en el anterior ejercicio.
Castilla y León
Aprueba la escala autonómica.
Castilla La-Mancha
Aprueba la escala autonómica.
Extremadura
Aprueba la escala autonómica.
Aplica una deducción 5% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo en concepto de alquiler de su vivienda habitual, con el límite de 300 euros anuales.
Deducción del 5% de las cantidades invertidas para la adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural con el límite anual de 300 euros.
Galicia
Deducción del 25%, con un límite del 10% de la misma, de los donativos monetarios que se hagan a favor de centros de investigación adscritos a universidades gallegas y de los promovidos o participados por la Comunidad Autónoma de Galicia que tengan por objeto el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos.
Deducción del 5%, con un límite de 280 euros por sujeto pasivo, de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la instalación en la vivienda habitual de sistemas de climatización y/o agua caliente sanitaria en las edificaciones que empleen fuentes de energía renovables.
Madrid
Aprueba la escala autonómica.
Regula mínimos por descendientes más elevados que los de la norma estatal para el tercer hijo y para el cuarto y siguientes.
Región de Murcia
Aprueba la escala autonómica.
La Rioja
Aprueba la escala autonómica.
Comunidad Valenciana
Aprueba la escala autonómica.
Deducción del 15%, con límite del 20% de la base liquidable, por donaciones a la Generalitat y corporaciones locales si destinan los importes a financiar gastos para promover cualquier actividad cultural, deportiva o científica.
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